| 第一條 本辦法依所得稅法（以下簡稱本法）第十四條之二第九項規定訂定之。 |
本辦法之法律授權依據。 |
| 第二條 自中華民國一百零二年起至一百零三年止，中華民國境內居住之個人有本法第四條之一但書第一款規定之證券交易所得，得向其證券戶所屬證券商申請選定依本法第十四條之二第一項至第三項規定計算證券交易所得額及應納稅額。
個人依前項規定申請選定計算證券交易所得額課稅方式時，應依規定格式填具申請書，自中華民國一百零一年十一月十六日起至十二月十五日止，向其證券戶所屬證券商申請選定；其於一百零一年十一月十六日至十二月三十一日首次開立證券戶者，得於開戶時申請選定。
個人於中華民國一百零二年一月一日以後首次開立證券戶者，得於開戶時申請選定，並自申請當年度適用。
個人未依前三項規定申請選定依本法第十四條之二第一項至第三項規定計算證券交易所得額及應納稅額者，除能提出文件或資料證明其為非中華民國境內居住之個人外，應視為選定依同條第四項及第五項規定，按出售金額之一定比例計算所得額，由扣繳義務人按百分之二十之扣繳率扣繳稅款。 |
一、第一項依本法第十四條之二規定個人得申請選定依同條第一項至第三項規定計算證券交易所得額及應納稅額（以下簡稱核實課稅）之範圍及選定課稅方式之適用期間。
二、第二項規定一百零一年十一月十五日以前已開立證券戶者及一百零一年十一月十六日至十二月三十一日首次開立證券戶者申請選定計算證券交易所得額課稅方式之程序及期限，俾利證券商辦理後續扣繳及通報事宜。
三、第三項規定一百零二年一月一日以後首次開立證券戶者申請選定計算證券交易所得課稅方式之程序，並自申請當年度適用。
四、依本法第十四條之二第四項但書規定，非中華民國境內居住之個人應適用核實課稅方式，爰於第四項規定個人未依前三項規定申請選定核實課稅者，除能提出文件或資料證明其為非中華民國境內居住之個人外，應依本法第十四條之二第四項規定就源扣繳。 |
| 第三條 個人未依前條第二項及第三項規定申請選定計算證券交易所得額課稅方式，而擬申請選定中華民國一百零三年之課稅方式，或已依規定申請選定計算證券交易所得額課稅方式，而擬變更其一百零三年之課稅方式者，應依規定格式填具申請書，自一百零二年十二月一日起至十二月三十一日止，向其證券戶所屬證券商申請選定或變更選定；其未申請者，視為沿用原方式。 |
本條規範變更選定證券交易所得課稅方式之申請程序與期限，未申請者視為沿用原方式。 |
| 第四條 個人開立二個以上證券戶者，其所有證券戶同一年度選定證券交易所得之課稅方式應一致，年度中不得變更；同一年度於不同證券戶選定之課稅方式不一致者，視為選定依本法第十四條之二第一項至第三項規定課稅。 |
一、為維持同一年度課稅方式一致性，以利後續稽徵作業，並降低租稅規劃誘因，同一個人有二個以上證券戶，其課稅方式均應一致，且年度中不得變更。
二、如個人開立二個以上證券戶並分別選定不同課稅方式者，考量選定核實課稅須以書面方式向其證券戶所屬證券商提出申請，該書面意思表示效果較為明確，爰視為選定核實課稅。 |
| 第五條 個人開立證券戶且依前三條規定選定計算證券交易所得額課稅方式，如同時為信託之受益人，其信託財產發生之所得屬於本法第四條之一但書第一款規定之證券交易所得部分，應依其證券戶選定之課稅方式課徵所得稅；其證券戶選定依本法第十四條之二第一項至第三項規定課稅者，應檢附其依第二條及第三條規定向證券戶所屬證券商申請選定該課稅方式之相關證明文件告知受託人。
前項受益人未開立證券戶者，應於中華民國一百零一年十一月十五日以前，以書面向受託人申請選定其信託財產之證券交易所得額依本法第十四條之二第一項至第三項規定課稅；一百零一年十一月十六日以後成立之信託，應於信託成立時向受託人申請選定。其未以書面向受託人申請選定者，視為選定依本法第十四條之二第四項及第五項規定課稅；其擬申請選定或變更選定一百零三年之課稅方式者，應於一百零二年十一月三十日以前向受託人辦理。
前二項信託之受託人應於辦理本法第九十二條之一規定信託申報時，將受益人選定之證券交易所得額課稅方式併同通報該管稽徵機關。
第一項及第二項信託之受託人應按受益人選定之證券交易所得額課稅方式，依第二條及第三條規定向該信託開立之證券戶所屬證券商辦理選定；受託人因受益人有二人以上且其選定之課稅方式不一致，或有其他正當事由，無法向該信託開立之證券戶所屬證券商選定課稅方式者，該信託財產發生之證券交易所得額，應由扣繳義務人依本法第八十八條第三項規定辦理扣繳。 |
一、第一項及第二項依本法第三條之四有關信託財產發生之所得對受益人課稅之規定，定明信託之受益人為個人，且信託財產發生之所得屬於本法第四條之一但書第一款規定之證券交易所得者，其課稅方式之選定方式。個人已開立證券戶者，應按其證券戶選定之課稅方式辦理；其選定核實課稅者，應檢附相關證明文件告知受託人。個人未開立證券戶者，應依規定期限以書面向受託人申請選定核實課稅，俾利信託課稅方式選定作業之進行及受託人責任之釐清；其未以書面向受託人申請選定者，視為選定依本法第十四條之二第四項及第五項規定課稅；其擬申請選定或變更選定一百零三年之課稅方式，得依規定期限向受託人辦理，俾利受託人向該信託開立之證券戶所屬證券商選定課稅方式。
二、第三項規定受託人應於辦理信託申報時，將受益人選定之證券交易所得額課稅方式併同通報該管稽徵機關。
三、第四項規定受託人應按受益人選定之證券交易所得額課稅方式向該信託開立之證券戶所屬證券商辦理選定；其因正當事由（例如受益人選定之課稅方式不一致或已開立證券戶者未依第一項規定告知受託人）致無法選定課稅方式時，扣繳義務人應先依本法第八十八條第三項規定辦理扣繳，再由受託人依本法第三條之四規定計算實際所得額及依第八十九條之一規定計算已扣繳稅款，並依第九十二條之一規定填發扣繳憑單（信託證券戶選定設算課稅者）或免扣繳憑單（信託證券戶選定核實課稅者）予受益人，俾利受益人依其證券交易所得額課稅方式課徵所得稅。 |
| 第六條 證券商應於中華民國一百零二年至一百零四年各年二月底前，將上一年度受理其個人證券戶選定適用本法第十四條之二第一項至第三項規定計算證券交易所得額及應納稅額之名冊電子檔，彙報該管稽徵機關查核運用。
自中華民國一百零三年起，證券商應於每年二月底前，將上一年度個人證券戶屬非中華民國境內居住之個人交易名冊電子檔，彙報該管稽徵機關查核運用。 |
一、為利適用核實課稅對象之掌握，本條規範證券商應依規定期限向該管稽徵機關彙報下列課稅資料，俾利稽徵機關查核運用：
(一)受理選定適用核實課稅方式之個人證券戶名冊電子檔。
(二)個人證券戶屬非中華民國境內居住之個人（例如符合華僑及外國人投資證券管理辦法規定之境外華僑及外國人）交易名冊電子檔。
二、考量每年一月為扣繳申報作業期間，為減輕證券商於該期間作業負擔，前開資料通報時間定為二月底前。 |
| 第七條 本辦法自發布日施行。 |
本辦法施行日期。 |